REVISTA INNOVA ITFIP

Caracterización del Contador Público de UNIMINUTO Ibagué frente a los Sistemas de Prevención del Lavado de Activos

Laura Valentina Contreras Gutiérrez

Ana María García Navarro

Sergio Carvajal Montiel

DOI: https://doi.org/10.54198/innova16.02.01

Palabras clave: Corrupción, Crimen, Lavado de activos, Economía ilícita, Fraude

---

Resumen

El lavado de activos, aunque es considerado como una actividad criminal, es más usual de lo que pudiéramos imaginar, siendo parte fundamental de esta conducta socios, accionistas, administradores, pero sobre quien realmente recae la mayor responsabilidad es el contador público ya que éste es quien debería garantizar que los datos registrados en los estados financieros coincidan con los principios de reconocimiento, medición, presentación y revelación. Estando obligado a reportar a las autoridades, dejando sentadas las evidencias del caso y prefiriendo el cese de su relación laboral a tener que dar fe sobre información fraudulenta.

A causa de ello, se suscitó la necesidad de desarrollar el trabajo investigativo, donde nos proponemos como objetivo principal lograr la caracterización del contador público egresado de Uniminuto frente los diferentes sistemas para la prevención del lavado de activos a nivel empresarial y la importancia de haber recibido capacitación durante su pregrado o de manera autónoma mediante una especialización. Esto implica determinar si los fundamentos académicos de pregrado contienen las estrategias para hacer frente a este flagelo que atenta contra los principios éticos de la profesión contable.

De manera consecuente, analizar si los recién graduados como contadores públicos disponen de herramientas suficientes para saber actuar ante esto en la esfera laboral. Por consiguiente, se aplicó una metodología explicativa con enfoque mixto, donde luego de hacer un estudio especializado de las características fundamentales de este delito y de los contenidos programáticos que se desarrollan en el claustro universitario contrastándolos con los de la especialización en auditoria forense, determinando el nivel de efectividad en el uso de las herramientas necesarias para detectar, prevenir y rechazar este tipo de ilícitos.

Para culminar, se exponen los resultados obtenidos, estableciendo el nivel de preparación con que son formados los contadores públicos de Uniminuto para enfrentar el tema de lavado de activos en el sector real y cuáles son los instrumentos utilizados para hacen frente a esta situación. Esto irá acompañado de una serie de recomendaciones que deben ser tenidas en cuenta tanto por los estudiantes y egresados, cómo por la Corporación Universitaria a fin de ajustar el pensum para fortalecer la preparación de sus educandos y/o motivar a desarrollar la especialización.

---

Citas

Acosta, K. (2021). Sistemas de prevención del lavado de activos. Pontificia Universidad Católica del Perú. http://hdl.handle.net/20.500.12404/19923

Acosta, S. F. (2023). Los enfoques de investigación en las Ciencias Sociales. Revista Latinoamericana Ogmios, 3(8), 82–95. https://doi.org/10.53595/rlo.v3.i8.084

Adra, R. D. (2022). Lavado de activos con criptomonedas: Vulnerabilidades de control. Cuadernos de Investigación Serie Administración, 3(1), 10-21. https://revele.uncoma.edu.ar/index.php/administracion/article/view/4505

Arévalo, M. C. (2022). Cuáles son los métodos del lavado de activos. Academia Pirani digital. https://www.piranirisk.com/es/blog/cuales-son-los-metodos-del-lavado-de-activos

Argüello, K. M. (2022). Debida diligencia e identidad digital: orientación sobre la identificación digital, GAFI. Boletín del Observatorio en Prevención de Lavado de Activos y Compliance, 8(1), 8-11. http://sedici.unlp.edu.ar/handle/10915/137901

rgüello, K. M. (2024). Cambios normativos y debida diligencia. Boletín del Observatorio en Prevención de Lavado de Activos y Compliance, 10(1), 24-50. http://sedici.unlp.edu.ar/handle/10915/176489

Aucapiña, J. B. (2025). Alcance de la debida diligencia para identificar el lavado de activos en la cooperativa de ahorro y crédito ERCO Ltda. Universidad de los Andes. https://dspace.uniandes.edu.ec/handle/123456789/18746

Balan, E. (2023). Análisis y perspectiva jurídica del delito de blanqueo de capitales en un mundo globalizado. Universidad Rey Juan Carlos. https://burjcdigital.urjc.es/items/520608ee-fd1a-4ca0-97fe-d3f5e3111881

Barceló, A. (2023). Abogados, escribanos y secreto profesional. responsabilidad en el delito de lavado de activos. Revista de la Facultad de Derecho, 1(56). https://doi.org/10.22187/rfd2023n56a5

Cámara, M del C. (2022). Hacia la búsqueda de un concepto de paraíso fiscal en la era post-BEPS: la necesidad de un consenso internacional para conseguir una herramienta eficaz en la lucha contra el fraude fiscal. Universidad a Distancia de Madrid. http://hdl.handle.net/20.500.12226/1645

Carreño, E. G. (2023). La resolución del contrato por incumplimiento en Colombia: Nuevas tendencias en el Derecho privado. Universitat de Valencia. https://hdl.handle.net/10550/100703.

Casanova, N. G. (2024) El incumplimiento de las sentencias de la Corte Interamericana de Derechos Humanos por parte del Estado colombiano: Una reflexión desde el principio pacta sunt servanda. Universidad el Bosque. https://hdl.handle.net/20.500.12495/12724

Casas, J. C. (2022). Elementos ocultos del tipo penal del lavado de activos. Lexir Colombia. https://lexir.co/2022/12/12/elementos-ocultos-del-tipo-penal-del-lavado-de-activos/

Durango, C. Y. (2021). Lavado de activos: impacto económico-social en el rol en la contaduría pública. Corporación Universitaria Minuto de Dios. https://repository.uniminuto.edu/handle/10656/16725

Estruga, N. (2021). Qué son los delitos precedentes del lavado de activos. EALDE Business School. https://www.ealde.es/delitos-procedentes-del-lavado-de-activos/

Fernández, J. C., Bravo, G., y Zambrano, E. J. (2022). Lavado de activos y su efecto en las inversiones del sector empresarial en el Ecuador. ECA Sinergia, 13(2), 118-128. https://doi.org/10.33936/eca_sinergia.v13i1

Freire, A. (2023). Crimen organizado y lavado de activos. Minerva, 1(7). https://ojs.editorialiupfa.com/index.php/minerva/article/view/132

González, D. (2021). Cómo funciona la hawala, el sistema financiero informal con siglos de historia que mueve millones de dólares en el mundo. BBC News Mundo. https://www.bbc.com/mundo/noticias-58735962

Guerra, A. E. (2022). El delito de blanqueo de capitales o lavado de activos y la delincuencia organizada. El derecho penal latinoamericano: fundamento, críticas y proyecciones, 1(1), 11-24. Editora Novo Art, S. A.

Gutiérrez, F. (2022). Sector inmobiliario, atractivo para la inversión, pero también foco de riesgo para el lavado de dinero. El Economista periódico digital. https://www.eleconomista.com.mx/econohabitat/Sector-inmobiliario-atractivo-para-la-inversion-pero-tambien-foco-de-riesgo-para-el-lavado-de-dinero-20220726-0147.html

Henríquez, N. A. (2022). El lavado de activos, proceso penal y la prueba indiciaria. Universidad de Chile. https://repositorio.uchile.cl/handle/2250/185291

Hernández, H. A., Vargas, C., y Vargas, T. (2023). De la teoría a la práctica: el fenómeno del lavado de activos en el Tolima (2005-2015). Revista Jurídicas, 18(1), 213. https://openurl.ebsco.com/EPDB%3Agcd%3A15%3A18764559/detailv2?sid=ebsco%3Aplink%3Ascholar&id=ebsco%3Agcd%3A159042379&crl=c&link_origin=scholar.google.es

Hernández, L., Varón, N., Moreno, J. J., y Gutiérrez, F. (2023). Deficiencias contables en las microempresas en Colombia: Un estudio de caso. Revista Eniac Pesquisa, 12(2), 279–297. https://doi.org/10.22567/rep.v12i2.950

Lavado de activos y financiación del terrorismo (De UIAF). (s. f.). Unidad de Información y Análisis Financiero. Recuperado 19 de junio de 2025, de https://www.uiaf.gov.co/sistema-nacional-ala-cft/lavado-de-activos-y-financiacion-del-terrorismo

Lasso, E.R., y Mora, S. (2021). Sistema de administración del riesgo de lavado de activos y Financiación del terrorismo (SARLAFT) en el contexto empresarial colombiano. Working Papers FNGS, 2 (2), pp. 39-49. https://core.ac.uk/download/pdf/482736423.pdf

Lucas, S. A. y Romero, V. A. (2022). Responsabilidad penal de las personas jurídicas en el blanqueo de capitales. Prohominum, 4(3), 203–216. https://www.acvenisproh.com/revistas/index.php/prohominum/article/view/203-216

Martínez, M. A. (2023). Fases y conductas típicas del delito de lavado de activos. Revista Penal México, 12(23), 1–18. https://revistaciencias.inacipe.gob.mx/index.php/01/article/view/688

Martínez, J. (2025). El dilema de lavado de activos en empresas privadas colombianas, un análisis crítico de la eficacia de los órganos y personal de regulación. Universidad Cooperativa de Colombia. https://hdl.handle.net/20.500.12494/58943

Mendoza, F. N., Barrantes, F. E., Gauna, A. F. y Milagros, A. (2024). La gestión de riesgos del lavado de activos: una mirada en las empresas del Perú que cotizan en bolsa. Vniversitas Jurídica, 1(73). https://doi.org/10.11144/Javeriana.vj73.grla

Mogrovejo, J. M., Raynaud, N. C., Eslava, R. A., y Peña, L. M. (2023). Lavado de activos: riesgos y consecuencias socioeconómicas en la frontera colombo-venezolana. Revista de Relaciones Internacionales, Estrategia y Seguridad, 18(2), 105-116. https://doi.org/10.18359/ries.6569

Ministerio de Justicia. (2023). Lavado de activos. Observatorio de drogas de Colombia. [PDF]. https://www.minjusticia.gov.co/programas-co/ODC/Documents/Publicaciones/Criminalidad/Comercializaci%C3%B3n/LavadoDeActivos.pdf

Noriega, A. del C., Induni, A. R. ., y Polo, D. K. (2024). Revisión bibliográfica de blanqueo de capitales en Panamá y México. Revista Semilla Científica, 1(6), 691–702. https://doi.org/10.37594/sc.v1i6.1576

Olaya, V. (2023). Desarrollo de una metodología para la gestión de riesgo de lavado de activos, financiación del terrorismo y financiación de la proliferación de armas destrucción masiva para la empresa TIMNA SAS comercializadora de metales preciosos. Universidad Nacional Abierta y a Distancia. https://repository.unad.edu.co/handle/10596/55936

Garcete, U. M. (2022). La incidencia del “pitufeo” en el circuito económico. ABC Color revista digital. https://www.abc.com.py/edicion-impresa/suplementos/economico/2022/10/16/la-incidencia-del-pitufeo-en-el-circuito-economico/

Proaño, G. E., Baquero, M. G., Borja, T. N., Haro, A. F., y Cárdenas, A. de los Ángeles. (2023). Modelo de Riesgo Operativo y Prevención de Lavado de Activos para Instituciones Financieras. Prometeo Conocimiento Científico, 3(2), 25-54. https://doi.org/10.55204/pcc.v3i2.e25

Quevedo, M. R., Ganchozo, M., Vicuña, J. B., y Bonilla, S. B. (2024). Lavado de activos y financiación del terrorismo: revisión sistemática. Revista Imaginario Social, 7(1). https://doi.org/10.59155/is.v7i1.150

Quintero, L. Á. (2024). El lavado de dinero y la evasión fiscal y sus consecuencias sociales y económicas. DSpace Digital. http://repositorio.uas.edu.mx/jspui/handle/DGB_UAS/845

Ríos, E, Romero, D y Ocampo, A. (2023). Análisis de los delitos financieros juzgados en el escenario internacional. Universidad Cooperativa de Colombia. https://hdl.handle.net/20.500.12494/52496

Rojas, B.J y Montañez, D.F. (2023). El rol del contador público en la prevención del lavado de activos en Colombia. Universidad Libre seccional Cúcuta. https://core.ac.uk/download/pdf/572375583.pdf

Serna, S. (2024). ¿Qué es el sistema de cumplimiento, implementación del SAGRILAFT en el sector minero?. Tecnológico de Antioquia, Institución Universitaria. https://dspace.tdea.edu.co/handle/tdea/6091

Verón. C. S., Marcolini, S. B., y Sader, G. (2023). La investigación contable universitaria en Argentina. Cuadernos de Contabilidad, 24(24), 24-32. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=8944886